نحوه محاسبه مالیات تولید انواع شیرینی، کیک، شکلات و بیسکویت (اینتاکد 1010002) + جدول ضریب 18٪

فعالیت در حوزه تولید شیرینی، کیک، شکلات و بیسکویت، از جمله مشاغل پررونق و در عین حال حساس در صنایع غذایی کشور است. سازمان امور مالیاتی کشور برای ردیابی دقیق درآمدها و وصول مالیات عادلانه، تمامی مشاغل را دسته‌بندی کرده است. کد فعالیت مالیاتی یا اینتاکد 1010002 مستقیماً به «تولید انواع شیرینی، کیک، شکلات و بیسکویت» تعلق دارد و در گروه اینتاکدهای تولیدی قرار می‌گیرد.

🧮 محاسبه نمونه مالیات عملکرد سالانه (واریزی ۱٫۸ میلیارد تومان)

فرض کنید یک کارگاه تولید شیرینی و کیک در سال ۱۴۰۳ مجموعاً مبلغ ۱,۸۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان (۱٫۸ میلیارد تومان) واریزی از طریق دستگاه‌های کارتخوان و تراکنش‌های بانکی مرتبط با شغل داشته است. نحوه محاسبه مالیات عملکرد این واحد تولیدی طبق ضریب سود ۱۸ درصد، کسر معافیت پایه ماده ۱۰۱ و اعمال نرخ‌های پله‌ای ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم به شرح زیر است:

🔎 نحوه رسیدگی ممیزان مالیاتی طبق ماده ۹۷ قانون مالیات‌های مستقیم

بر اساس اصلاحیه ماده ۹۷ ق.م.م، مبنای اصلی تشخیص مالیات، اظهارنامه مالیاتی متکی به اسناد و مدارک است. اما اگر مودی فعال در تولید شیرینی و شکلات، اسناد و مدارک هزینه‌ای معتبر (فاکتور رسمی خرید مواد اولیه نظیر آرد، شکر، روغن، کاکائو و…) ارائه ندهد یا از تسلیم اظهارنامه خودداری کند، سازمان امور مالیاتی طبق بانک‌های اطلاعاتی (تراکنش‌های پوز، حساب‌های بانکی متصل به تجارت و صورتحساب‌های سامانه مودیان) درآمد او را شناسایی کرده و ضریب سود 18٪ اینتاکد 1010002 را اعمال می‌نماید.

💡 راهکارهای قانونی جهت کاهش مالیات عملکرد و تکالیف سامانه مودیان

• استفاده از معافیت تبصره ماده ۱۰۰: در صورتی که مجموع فروش سالانه مودی کمتر از سقف تعیین‌شده سازمان امور مالیاتی برای تبصره ماده ۱۰۰ باشد، مودی می‌تواند بدون نیاز به ارائه دفاتر و اسناد، مالیات مقطوع خود را بپذیرد که بسیار مقرون‌به‌صرفه است.
• ثبت صورتحساب‌های الکترونیکی: تولیدکنندگان شیرینی و شکلات که فروش عمده یا B2B دارند، موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ یا ۲ در سامانه مودیان هستند.
• جمع‌آوری فاکتورهای رسمی خرید: با ثبت دقیق هزینه‌های اجاره، حقوق کارگران، قبوض برق و گاز صنعتی و خرید مواد اولیه، می‌توانید سود واقعی خود را کاهش داده و مالیات کمتری نسبت به ضریب علی‌الرأس ۱۸٪ پرداخت کنید.

❓ سوالات متداول مودیان اینتاکد 1010002