بستن
0 محصول
مشاهده سبد خرید
آموزش مالیات
ناموجود
ناموجود
دوره آموزش سامانه مودیان و قانون پایانه های فروشگاهی ، دوره ای جدید و جامع است که تمامی مبان،مفاهیم،فرایند، عملکرد و نحوه کار با سامانه مودیان مالیاتی را به شما آموزش می دهد.
این دوره توسط مدرس سید پوریا نظافت تهیه و اجرا شده است.
این دوره شامل تمامی مباحث،قوانین و نیاز های آموزشی است که یک حسابدار و مدیر مالی و هر استفاده کننده سامانه جهت انجام صحیح کلیه تکالیف مرتبط به آن نیاز دارد.
شما با گذراندن دوره دادرسی مالیاتی با کاربردی ترین،کلیدی ترین نکات و مسائل از هر مرحله از صدور صورت حساب الکترونیکی از نقطه ابتدایی ثبت نام تا ارسال و مدیریت اطلاعات آشنا خواهید شد.
تغییر و تحول در نظام مالیاتی کشور و تاثیر مستقیم آن با خدماتی که شما به عنوان یک حسابدار ارائه میکنید حداقل دلیلی است که شما را برای شرکت در این دوره مجاب می نماید.
سیستم مالیاتی کشور در حال حاضر و آینده دچار تغییرات زیادی خواهد بود و غافل ماندن از آموزش ها و مهارت های مرتبط جهت انجام تکالیف مرتبط با این تغییرات برای یک حسابدار امری ضروری تلقی می شود.
یکی از تغییراتی که امسال لازم‌الاجراست قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان است که کلیه شرکتهای بورسی و مشمولین قانون ارزش افزوده را ملزم به اجرای آن کرده است.
یکی از انتظارات شرکتی که در آن در حال حاضر مشغول به شغل حسابداری و یا خدمات حسابداری هستید توانایی انجام امور مرتبط با قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان است.
همواره افزایش ریسک های قانونی مالیاتی مورد توجه شرکتهای بوده است که حسابداران آن اشراف کامل به تکالیف و قوانین مالیاتی نداشته اند به همین سبب از آنجایی که قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان تغییر و تحولی جدید محسوب میشود تلاش برای یادگیری مبانی مفاهیم و روشهای اجرای آن توسط حسابداران امری اجتناب ناپذیر و ضروری است.
به همین منظور مدرس دوره سید پوریا نظافت دوره صفر تا صد قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان را برای شما حسابداران تهیه نموده است.
پرداخت هزینه ناچیز این دوره سرمایه گذاری محسوب شده و علاوه بر آن با افزایش اطلاعات و توانمندی در این حوزه جایگاه شغلی و در آمد مناسب تری بدست خواهید آورد.
کافی است تا بهای این دوره و سرفصل های آن را با سایر ارائه کنندگان مقایسه نمایید.
این دوره مناسب تمام کسانی است که حد اقل دارای مدرک دیپلم حسابداری هستند.
دوره مناسب چه اشخاصی است؟
دوره مناسب تمامی دارندگان دیپلم حسابداری، کمک حسابداران ،حسابداران، حسابداران ارشد ، سرپرست حسابداری و مدیران مالی و مدیر عاملان شرکت ها است.
دوره توسط سید پوریا نظافت تدریس می شود.
بخشی از خدمات ارائه شده و سوابق اجرایی مدرس دوره سید پوریا نظافت در شرکتهای داخلی و خارجی نظیر :
فصل اول (رایگان)
معرفی و تشریح قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان:
معرفی و تشریح قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان شامل
تعاریف
اهداف و چشم انداز
ضمانت اجرایی
تغییر کسب و کارها
عدالت اجتماعی
حکمرانی مالیاتی
رابطه میان قانون مالیان های ارزش افزوده و قانون مالیات های مستقیم
چه اشخاصی مشمول این قانون هستند؟
معافیت شامل چه اشخاصی می شود؟
تکالیف ما به عنوان مودی چیست؟
مشمولین استفاده از پایانه های فروشگاه
مشمولین استفاده از سامانه مودیان
تعرف پایانه فروشگاهی
حافظه مالیات چیست؟
شماره منحصر به فرد چیست؟
اطلاعات فروش
چگونگی ارتباط با سامانه مودیان
صدور و ثبت و استعلام اطلاعات
انواع صورت حساب
شرکت های معتمد و نرم افزار
مسئولیت شرکتهای معتمد
تخلفات و عواقب
معرفی و تشریح قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان شامل
تعاریف
اهداف و چشم انداز
ضمانت اجرایی
تغییر کسب و کارها
عدالت اجتماعی
حکمرانی مالیاتی
رابطه میان قانون مالیان های ارزش افزوده و قانون مالیات های مستقیم
چه اشخاصی مشمول این قانون هستند؟
معافیت شامل چه اشخاصی می شود؟
تکالیف ما به عنوان مودی چیست؟
مشمولین استفاده از پایانه های فروشگاه
مشمولین استفاده از سامانه مودیان
تعرف پایانه فروشگاهی
حافظه مالیات چیست؟
شماره منحصر به فرد چیست؟
اطلاعات فروش
چگونگی ارتباط با سامانه مودیان
صدور و ثبت و استعلام اطلاعات
انواع صورت حساب
شرکت های معتمد و نرم افزار
مسئولیت شرکتهای معتمد
تخلفات و عواقب
دروس فصل دوم:
آشنایی با صورت حساب الکترونیک،
نحوه ثبت صورت حساب و انواع واکنش،
فرآیند معاملات ،
استعلام ،
حداکثر سقف صدور صورتحساب الکترونیکی،
تکلیف ماده 169 پس از صدور صورت حساب الکترونیکی ،
گزارش تخلف در عدم ثبت فروش توسط مشتریان،
صورت حساب شمس ،
نکات مهم،
خصوصی
این بخش خصوصی می باشد. برای دسترسی کامل به دروس این دوره باید این دوره را خریداری نمایید.
خصوصی
این بخش خصوصی می باشد. برای دسترسی کامل به دروس این دوره باید این دوره را خریداری نمایید.
خصوصی
این بخش خصوصی می باشد. برای دسترسی کامل به دروس این دوره باید این دوره را خریداری نمایید.
خصوصی
این بخش خصوصی می باشد. برای دسترسی کامل به دروس این دوره باید این دوره را خریداری نمایید.
دروس فصل سوم:
خصوصی
این بخش خصوصی می باشد. برای دسترسی کامل به دروس این دوره باید این دوره را خریداری نمایید.
خصوصی
این بخش خصوصی می باشد. برای دسترسی کامل به دروس این دوره باید این دوره را خریداری نمایید.
خصوصی
این بخش خصوصی می باشد. برای دسترسی کامل به دروس این دوره باید این دوره را خریداری نمایید.
خصوصی
این بخش خصوصی می باشد. برای دسترسی کامل به دروس این دوره باید این دوره را خریداری نمایید.
خصوصی
این بخش خصوصی می باشد. برای دسترسی کامل به دروس این دوره باید این دوره را خریداری نمایید.
خصوصی
این بخش خصوصی می باشد. برای دسترسی کامل به دروس این دوره باید این دوره را خریداری نمایید.
خصوصی
این بخش خصوصی می باشد. برای دسترسی کامل به دروس این دوره باید این دوره را خریداری نمایید.
خصوصی
این بخش خصوصی می باشد. برای دسترسی کامل به دروس این دوره باید این دوره را خریداری نمایید.
خصوصی
این بخش خصوصی می باشد. برای دسترسی کامل به دروس این دوره باید این دوره را خریداری نمایید.
خصوصی
این بخش خصوصی می باشد. برای دسترسی کامل به دروس این دوره باید این دوره را خریداری نمایید.
خصوصی
این بخش خصوصی می باشد. برای دسترسی کامل به دروس این دوره باید این دوره را خریداری نمایید.
اینکه امروز ما چه کارهایی را در زندگی روز مره می توانیم در محیط کاری با استفاده از ابزارهای الکتریکی و به نوعی هوشمند انجام دهیم که شاید تا چند سال قبل بدون هچ ابزار دستی و الکترونیکی انجام می شدند.
و اینکه این تغییرات در واقع چه اتفاقی در زندگی و محیط کاری ما ایجاد کرده است.
نیروی انسانی و هوش مصنوعی:
بر اساس گزارش مجمع اقتصاد جهانی در سال 2018 حدود 71 درصد از کل کارها توسط نیروهی انسانی انجام می شده و صرفا 29 درصد آنها توسط هوش مصنوعی انجام میگرفته.
این گزارش تغییرات قابل توجهی در سال 2022 با استفاده از فناوری اطلاعات ماشین و در قالب هوش مصنوعی انجام می گیرد و این امار اهنگ رشد استفاده از روش های دیجیتال هوشمند در تمام زمینه ها دارد.
ویژگی فناوری اطلاعات در دنیای امروز همانطور که میبینیم تغییر و نوآوری هست و هرگونه تعلل منجر به خسارت و زیان هم برای دولت و هم برای مردم هست.
یکی از این تغییرات مهم الکترونیکی و هوشمند شدن دولت هاست.
شما بارها و بارها دراخبار و اینستاگرام و تلوزیون راجع به هوشمند سازی و دولت الکترونیکی دیدیم و شنیدیم.
بارها مسئولین ارشد درباره طرح های کلان خود صحبت میکنن از هوشمند سازی دولت حرف میزنند.
در سالهای قبل بحث دولت الکترونک رو داشتیم که به معنای استفاده از فناوری اطلاعات و ارتباطات در ارائه خدمات به شهرومدان بود.
همچنین رشد کسب و کارها و نهادهای دولتی با هدف دسترسی بالاتر و پاسخگو تر بودن دولت در ارائه خدمات به شهروندان و نهاد های دولتی.
فرض کنیم که یک فروشنده داریم.
این فروشنده قصد صدور صورت حساب دارد.
در این مدل فروشنده باید نرم افزاری داشته باشد که قادر باشد با سامانه مودیان ارتباط برقرار کند.
از طریق شرکت های معتمد امکان صدور صورت حساب داده می شود.
اطلاعات های صورت حساب پس از ثبت توسط مودی به وسله شرکت معتمد در سامانه مودیان ثبت می شود.
در سامانه مودیان صورت حساب ها پردازش می شود و در هنگام دریافت سامانه مودیان صورت حسابها پردازش میشه
اگر صورت حساب توسط سامانه پذیرفته شد که میشه صورت حساب الکترونیکی.
اگر گرفته نشد که الکترونیکی نیست و هیچ اعتباری نداره
حالا شرکتهای معتمد از شما برای اینکه بتونید صورت حساب الکترونیکی صادر بکنید و به سامانه ارسال بکنید ازتون هزینه میگیرن
برای همین یه قانونی گذاشتن که هزینه ارسال صورت حساب به سامانه مودیان از طریق شرکتهای مورد معتمد سازمان مالیاتی بوده و مودی هیچ گونه وجهی پرداخت نمیکنه بابت ارسال صورت حساب به سامانه مودیان توسط شرکتهای معتمد کسی وجهی پرداخت نمیکنه
حالا اگر نمیخواید از شرکتهای معتمد استفاده کنید میتونید خودتون نرم افزارش رو که بتونه با سامانه مودیان ارتباط برقرار بکنه میدید برنامه نویسی میکنن میفرستید
در این صورت باید سامانه های فروش رو بروز کنید نرم افزار حسابداری رو بروز کنید یا از یه شرکت نرم افزاری میخواید براتون درست کنه.
سازمان امور مالیاتی هم هیچ اجباری برای استفاده از شرکتهای معتمد نداره اما اگر برای ارسال صورت حساب ها خواستید استفاده کنید سازمان امور مالیاتی مطابق قانون بودجه مکلفه این مورد رو پرداخت بکنه
حالا اطلاعات زمانی که وارد میشه میره در سامانه جمع اوری میشه
الان یه سری اطلاعات از بانک مرکزی میاد
یه سری اطلاعات از گمرک میاد اینا پردازش میشه در کارپوشه مودیان و به هر مودی در این سامانه یه کارپوشه تخصیص داده شده به هرمودی یه کار پوشه اختصاصی داده شده و مودی میتونه ازش استفاده کنه
سامانه مودیان سامانه ای است تحت حاکمیت اداره مالیات است.
این سامانه برای همه مودیان دارای ثبت نام در نظام مالیاتیه با رتبه تکمیل کارپوشش در این سامانه تولید شده
برای ثبت نام هم از شما هزینه ای دریاقت نمی شود.
همه هم دارای کارپوشه هستن هم اشخاص حقوقی هم مشاغل
کیا حالا کارپوشه ندارن کسایی که ثبت نامشون در نظام مالیاتی کامل نیست
پس هرکسی ثبت نام کامل داره در نظام مالیاتی کارپوشه داره
قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، سازمان امور مالیاتی اعتقاد دارد که برای برقراری عدالت مالیاتی باید تمامی زیر ساختها و فرآیندها هوشمند سازی گردد.
برای اینکه این خواسته تحقق پیدا کتد باید یک نظام مالیاتی وجود داشته باشد که مطلوب و کارآمد باشد.
برای اینکه این نظام کارآمد باشد، یک سری پیش نیازهای اساسی نیاز دارد که یکی از آنها ایجاد شفافیت اقتصادی
می باشد که مبتنی بر داده ها است.
این داده ها همان اطلاعاتی است که از مودیان دریافت می نماید.
به همین منظور یک سری راهبردهای بنیادی را در چهارچوب شفافیت و هوشمند سازی مالیاتی تدوین کرده است.
این سازمان تاکید ویژه ای بر مالیات ستانی با تکیه بر اطلاعات شفاف و قابل استناد به دنبال عدالت مالیاتی است.
در این مالیات ستانی هوشمند نیاز دارد تا بتواند بر داده ها حکمرانی نماید.
بدین منظور یک سری سیاست هایی تنظیم کرده است که مودی خواه یا ناخواه مجبور است مطابق مقررات رفتار نماید.
در نتیجه سازمان امور مالیاتی می تواند بر اساس تمامی داده ها و اطلاعاتی که دریافت می نماید به نتایج خوبی دست یابد.
برای اینکه بتنواند به صورت شفاف اطلاعات معاملات مودیان را دریافت نماید به ابزارها و قوانینی نیاز دارد.
می توان گفت تا به اینجا موفق عمل کرده و بستر مورد نیاز رو برای تحقق اهدافش طراحی و تدوین کرده و
حالا به مرحله اجرا در آورده است.
اکنون در همین قوانینی که وضع نموده و تصویب شده است و به مرحله اجرا رسیده است ابتدا:
تمامی مودیان مالیاتی رو مکلف به صندوق های مکانیزه فروش کرده است.
در ابتدا گفتیم که قرار است نظام مالیاتی هوشمند سازی شود.
اما چه تفاوت هایی بین نظام مالیات هوشمند با نظام مالیاتی سنتی وجود دارد؟
در نظام مالیات سنتی قائدتا سازمان امور مالیاتی اطلاعات کاملی ندارد.
اطلاعات ماموران در نظام مالیاتی سنتی کامل و دقیق نیست.
پس مامور مالیاتی زمانی که به ما مراجعه می کند و به فروشگاه می آید می گوید:
من دیدم شما خیلی فعالیتت خوبه.
شما می پرسد چرا؟
میگه یه ماشین داری فلان تومن.
4 تا ملک داری فلانجا.
میگه آمدم داخل فروشگاه دیدم خیلی مشتری داری.
اومدم دیدم ویترن طلا فروشی دیدم 3 کیلو طلا داری.
دیدم در ارایشگری 3 تا صندلی داری.
در گمرک مکرر واردات انجام میدهید.
این موارد اطلاعاتی است که مامور مالیاتی با بررسی خود به آنها دست پیدا می کند.
با تشخیص مامور مالیاتی!
حالا این ماموران مالیاتی دارای توانمندی های متفاوت هستند.
یک روز حالشان خوب است اما روز دیگر نه.
در ماه اسفند مراجعه می کند به فروشگاه و مقدار فروش بالا است.
اما برای فروشگاه کناری شما فروردین ماه می رود که فروشش خوب نیست.
تو مغازه شما شهریور میاد لوازم تحریر میفروشد فروش شما زیاد است.
در مغازه دیگه ماه فروردین میرود که فروش پایین است.
نتیجه این است که مودی هم قبول ندارد مالیات را.
چرا قبول ندارد؟
چون میگه فلان شخص مالیاتش شده 2 میلیون که مغازش کنار من است مالیات من ولی شده 10 میلیون.
اصلا صحبت نمیکند که 10 میلیون درسته است یا درست نیست.
او میپرسد چرا مالیات کسب و کار اوه شده 10 میلیون مالیات کسب و کار دیگر شده 2 میلیون.
این ازکجا بیرون اومده از آنجایی که مامور مالیاتی با داتش خود تعیین مالیات کرده.
یک مامور مالیاتی با دانش تر است ولی یک مامور مالیاتی با دانش تر نیست.
یک شرکت لبنیانی را یکی از دوستان ما سال 88 رسیدگی مالیاتی نمود.
این نیرو خیلی نیروی ماهری بود.
از نظر قوانین مالیات، از نظر شناخت کسب و کار و از نظر بررسی ها قیمت تمام شده خیل قوی بود.
وقتی رسیدگی تمام شده بود قبل از اینکه برگه تشخیص را صادر کند گزارشش رو داده بود به مدیرعامل و مدیر مالی و مشاور شرکت.
گفته بود این گزارش من است دو روز دیگر میخواهم برگه تشخیص بکشم.
لطف کنید بروید گزارش را بخوانید.
اگر هر اشکال دارشت و فکر میکنید من اشتباه محاسبه کرده ام بیارید من اصلاح میکنم.
اگزارش منه بروید بخوانید مشورت کنید هرجای گزارش اشکال داشت بگید من اصلاحش میکنم.
اون شرکت و مدیر عامل هم خیلی آدمهای سالمی بودن خیلی هم قوی هستن.
این گزارش هیچ اشکالی نداره از نظر مالیاتی.
اما عین بی عدالتی هست.
خیلی جالب شده گفته بود که هیچ اشکالی از نظر قوانین و مقررات مالیاتی اما عین بی عدالتی هست.
مامور مالیاتی پرسید چرا عین بی عدالتی هست؟
این گزارش که هیچ مشکل قانونی و مقرراتی ندارد!
در جواب به مامور مالیاتی گفته بود ما در این صنعت 10 تا فعالیت تولیدی داریم.
آیا شما 9 تا شرکت دیگر که رقیب من هست رو رسیدگی میکنید؟
ببینید کجای کار رو اشکال گرفته بود.
گفته بود من با اون ها رقیب هستم.
ایا شمای که منو رسیدگی کرده اید خودتان می روید و اون 9 شرکت دیگر را هم رسیدگی میکنیید ؟در عالم رقابت ؟
وقتی موارد بالا اتفاق بیافتد من به عنوان مودی شروع میکنم به چانه زنی حالا این چانه زنی هم بستگی دارد.
یک زمانی من از مامور مالیاتی خوشم نمیاد بیشتر هم پرداخت میکنم.
میگم اصلا نمیخواهم صورت مامور مالیاتی رو هم ببینم.
یه نفر دیگه هست خیلی قشنگ صحبت میکنه اصلا این مامور مالیاتی را ول نمیکند.
یک نفر دیگه هم هست قدرت داره 4 نفر دیگه ام براش تماس میگیرند سفارشش را می کنند
خود مامور مالیاتی میرود خدمتش.
چرا چانه زنی باب می شود؟
خروجی مالیاته درست و صحیح نیست.
یا زیاد است.
یا کمتر است.
خروجی این است که ماموران مالیاتی با داتش متفاوت موردهای متفاوت را رسیدگی می نمایند.
مودیان با قدرت چانه زنی متفاوت را رسیدگی می کنند.
مودی از پرونده های مالیاتی متفاوت دفاع می کنند.
و حتما خروجی این 2 تا مجموعه خروجی نامتوازن خواهد بود.
وقتی اینگونه شد حتما مودی فرار مالیاتی خواهد داشت.
زمانی فرار مالیات اتفاق افتاد یک سری فرار میکنند و یک سری گیر میکنند.
به بخشودگی جریمه میرسه میگه من نمی بخشم.
،تقسیط برسه میگه من چرا باید تقسیط کنم؟
کلی فرار مالیاتی وجود دارد و فشاره داره انتقال پیدا میکند به آدمهای شناسنامه دار.
طبیعت مالیات ستانی هم همین است.
در مالیات ستانی سنتی وقتی این شرایط حاکم باشد همه ناراضی هستند.
سازمان امور مالیاتی مدع است که اساسا این سیستم ها دیگر پاسخگو نیست.
باید برویم سراغ سیستم هایی که به آنها نظام مالیاتی هوشمند گفته می شود.
در این نظام مالیاتی اطلاعات آنگونه ای که سازمان مالیاتی نیاز دارد تولید می شود.
وقتی اینگونه شد دیگر اصلا مامور مالیاتی نیاز نداریم.
زمانی اطلاعات آنگونه که سازمان مالیاتی میخواهد شد، دیگر مامور نیاز نیست.
خود سیستم داره اطلاعات رو دریافت و سپس و تولید می کند.
وقتی این اتفاق افتاد مودی چگونه می خواهد چانه زنی کند؟
بهش میگویند اطلاعاتی است که خودت ارسال کردی.
اداره امور مالیاتی دیگه جواب در آسیتش دارد.
مودی چهار نفر هم براش تماس بگیرند و سفارشش را کنند م گوید خوب این اطلاعاتی است که خودش ارسال کرده است.
مودی هرچقدر خیلی شیک صحبت کند به او می گویند این اطلاعاتی است که خودت ارسال کرده ای.
نتیجه می شود حذف چانه زنی مودی.
مالیات مودیان بر اساس رویدادها مالی واقعی ابرازی خود او تعیین خواهد شد.
و خواسته مودی هم همینه مودی می گوید مالیاتم باید واقعی تعیین شود.
بر اساس اطلاعات مودی نیز دیگر سازمان امور مالیاتی نرود و وقت نگذارد.
چه لزومی دارد برود و وقت بگذارد.
پشت در یه ممیز کل بنشیند بعد از دو ساعت بگوید بیا داخل.
باید سیستمی و هوشمند مالیات او محاسبه شود.
وقتی اینطوری شد قائدتا عدالت مالیاتی به وجود خواهد آمد.
یعنی بعد از یه مدتی اطلاعات کامله اگر بخوان معافت مالیاتی رو بدن درست میدن
خروجی قالب نظام های هوشمند عدالته
حالا از این بیاین بیرون
میخوایم بگیم قانون فروشگاهی قرار چه کاری کنه؟
بعد این دوتا رو باهمدیگه بذارید کنار هم ما یه نظام مالیاتی سنتی داریم یه نظام مالیاتی هوشمند داریم .
در نظام مالیاتی هوشمند شما اطلاعات داری.
در سنتی اطلاعات نداری دستی باید تعیین بشه.
اگر که اطلاعات باشد نظام مالیاتی هوشمند است.
هرجا که اطلاعات نباشد نظام مالیانی سنتی است.
در نظام مالیاتی در کشورهای دنیا اطلاعات به سمت هوشمند سازی و همتا سازی رفته است.
در ایجاد اسناد و مستند سازی دو رویکرد وجود دارد:
رویکرد اول :
اساسا اسناد و مدارک در یک قسمت دیگری تولید می شود.
یعنی چه؟
یعنی مودی خودش برای خودش فاکتور صادر می کند.
اتاق بازرگانی کار خودش را میکند.
اصناف کار خودش رو میکند.
مجوز کسب و کار متفاوت داده می شود.
مثلا در تهران فعالان اقتصادی یک جور فاکتور میزنندو در شیراز یجور دیگر و در خراسان جور دیگر.
شما مغازه دارید.
یک جنس به شما میگویند 100 تومان هست.
میخواهید بخرید.
بررسی میکنید حتما از 4 نفر می پرسید که بخرید یا نه؟
جنس رو می بینند.
وقتی میخوان جنسی بخرند با 10 نفر صحبت می کنند.
استعلام میگیرن.
چرا؟
چون اون قیمت رو شما ندادی.
اون جنس دست شما نیست.
اون جنس رو شما تولید نکردی.
وقتی شما تولید نکردی نیاز داره حسابرسی کنید.
به زبان خودت تحقیق کنی.
برای همین در این رویکرد وقتی مودی اظهارنامه میده سازمان مالیاتی حتما حسابرسی میکند.
میگه مدارک رو بیار بررسی کنم.
برم خط تولیدت رو ببینم.
زمان سنجی کنم.
برم واردات رو ببینم.
از ده تا مرجع استعلام کنم.
ببینم قیمتی که تو بازار میفروشی همینه یا بیشتره.
روابط اقتصادی شما خریدار و فروشندت چطور هست؟
مثلا یکی بیاد بگه برنج دارم کیلو 100 تومن بدون اینکه بوش کنی بپزی امتحانش کنی میخری ازش 10 کیلو؟
از چهارجا باید بپرسی.
بررسی میکنید و بعد می خرید، بهش میگویند حسابرسی.
یعنی تمام مودی ها به روش و زبان خود حسابرسی می کنند.
نظام های مالیاتی دنیا اعتقاد دارند دیگر زمان انجام مالیات سنتی گذشته است.
زیرا فعالیت ها اقتصادی قابل روئیت دیگر از رصد و رهگیری خارج شده است.
اکنون رد و بدل پول با رمز ارز انجام می شود.
الان دارن معاملات بین المللی میکنند با رمز ارز ها.
قیمت رو بالا میبرند در اینوویس در واقعیت کمتره سودش می رود در کشوری که اساسا مالیات وجود خارجی ندارد.
این نظام مالیاتی جدید که دنیا هم دارد به سمت آن می رود منجر به تولید اطلاعات فعالان اقتصادی در بستر سازمان مالیاتی می شود.
کل این قانون هم همین است.
اگر بخواهیم در یک کلمه بگوییم :
تا دیروز اطلاعات توسط فعال اقتصادی تولید میشد، حالا اطلاعات در بستر سازمان مالیات تولید می شود.
خوب حالا اگر اطلاعات در بستر سازمان مالیاتی تولید شود نیاز است که سازمان مالیاتی دوباره حسابرسی کند؟
اصلا چه چیز رو حسابرسی کند؟
این میدونید یعنی چی ؟
یعنی کاسبی که میخواد جنس رو بفروشه 100 تومن خودش بره 100 تومن رو حسابرسی کنه اصلا معنی نداره.
اصلا معنی ندارد حسابرسی سازمان امور مالیاتی در زمان که اطلاعات در بستر سازمان تولید می شود.
دو رویکرد در حسابرسی مالیاتی وجود دارد:
این دو رویکرد چیست و تفاوتش در حسابرسی چگونه است؟
در رویکرد اول:
حسابرسی پسینی است، یعنی همه اتفاقات می افته و حسابرسی میکنه سازمان مالیاتی.
در رویکرد دوم: حسابرس پیشینی هست، یعنی دارد در بستر سازمان مالیاتی به تدریج تولید و حسابرسی میشود.
لذا اگر این اتفاق افتاد اساسا دیگه نیازی نیست فعال مالیات دیگه اظهارنامه بده الان منظور ما نیست منظور ما بعد ها است.
اساس نیازی نیست بعدها فعال اقتصادی گزارشات فصلی بده.
اساسا نیازی نیست فعال اقتصادی اطلاعات دیگری بده.
چرا نیاز نیست؟
چون دیگه خود تولد اطلاعات در نظام مالیاتیه.
دوستانی که شرکت دارن یا کسب و کارهاشون طور هست که براشون اطلاعات 169 میاد خیلی تاحالا گیر کردن.
یه سری فعال دیگری هستند به نام اینا خرید یا فروش اعلام میکنند.
اساسا این خرید و فروش برای خودشون نیست.
مامورای مالیاتی اصلا گوششون خریدار این حرفا نیست.
مامور میگه آقا در سیستم من این اطلاعات اومده کاری به این حرفا ندارم.
من مالیات رو می نویسم برو شما دفاع بکن.
مودی مالیاتی خسته میشه میره دفاع کنه میگه این متوجه نمیشه این خرید و فروش برای من نیست.
بازم ممیز کل قبول نمیکنه فعال مالیاتی هم از سازمان مالیاتی میشه.
میره دادگاه
از اون آدمی که براش اطلاعات رد کرده شکایت میکنه.
وقتی شکایت کرد دادگاه یک رای میده یا میگه خریده یا فروشه درسته یا میگه غلطه.
وقتی اون دادگاه رای داد درباره اون خرید و فروشنده مامور مالیاتی دیگه جرات نمکنه بگه در سیستم من اینه.
رای رو باید اجرا بکنه ، الان این نظام دیگه این رویکرد اول اینه
یه اتفاقات بیرون می افته سازمان امور مالیاتی هم از اتفاقات بیرون بهرمند میشه.
حالا اگر این نظام جدید هوشمند بیاد و یه دوره ای رو بگذرونه و به بلوغ برسه.
اگر دوتا خریدار و فروشنده باهم مشکل بخورن این بگه جنس رو به من نفروختی اون بگه فروختی.
این بگه این قیمت بوده اون بگه نه قیمت چیز دیگری بوده.
اگر باهم دعوا کنن برن دادگاه دادگاه رای نمیده اول از سازمان مالیاتی یه اطلاعات میگیره میگه در سازمان مالیاتی خریدار و فروشنده هستند؟
چه کالایی خریدند؟
چه قیمتی بوده؟
فرقش رو متوجه شدید؟
این نظام بیشتر از اینکه سازمان امور مالیاتی رو تغییر بده کسب و کار رو تغییر میده یکی از دلایلش هم همینه.
یعنی به شدت دعاوی داخل دادگاه ها مستند میشه و کم میشه.
چرا کم میشه؟
چون قبلش یه سری اطلاعات در بستر سازمان امور مالیاتی تعیین و تکلیف شده
لذا این نظام تغییر اساسی در کسب و کار میده.
حالا اگر این قانون اجرا بشه که داره میشه چی میشه چه پیامدهایی خواهد داشت؟
اولین اتفاق اینه که شفافیت اقتصادی ایجاد می شود.
مالیات منصفانه تر تعیین می شود.
فرار مالیاتی دو نوع هست:
همیشه بد نبینید فرار مالیاتی رو.
اتفاقا اون عمده فرار مالیاتی در اون فراری نیست که اطلاعاتش به سازمان امور مالیاتی نمی رسد.
عمده فرار مالیاتی در اون فراری هست که قانون براش مصوب کرده است.
در حقیقت این تفاوت اون بالقوه و بالفعلی که داره مالیات اخذ میشه بهش گفته م شود شکاف مالیاتی.
شکافه بیشترش در بعد قانونیش هست.
دیگه شفاف می شود که منه مودی درآمدم 200 میلونه هزینه های من هم 50 میلونه ایا باید مالیات بدم؟
2میلیارد درآمد دارم آیا باید مالیات بدم؟
این میشه جلوگیری از شکاف مالیات.
معلوم خواهد شد که آیا فعالیت من ریسک دارد یا خیر؟
آیا سپرده بانکی باید معاف باشد یا نباید معاف باشد؟
اگر سپرده بانکی در 20 درصدش معافه آیا باید تولید کننده که زیر 20 درصد در میاره با این همه ریسک مالیات بده؟
اون که بازده بدون ریسک 20 درصدی 18 درصدی کسب میکنه مالیات نده اما اونی که داره فعالیت تولیدی و بازرگانی میکنه کسب و کار میکنه مغازه داری میکنه با این همه ریسک شهرداری و دارایی و تامین اجتماعی و کارگر و غیره و غیره مالیات باید بده؟
دیگه اون زمان معلوم میشه.
یک بستر اطلاعاتی ایجاد می شود برای تصمیم گیری، یعنی چه؟
یعنی اینکه در تبریز امروز ما برنج نیاز داریم یا گندم؟
6 ماه دیگر گوجه نیاز داریم یا انگور؟
چه چیزی می توانیم صادر کنیم؟
در بودجه امسال بودجه بذاریم تسهیلات تکلیفی رو به کشاورز بدن یا به صادر کننده یا به وام ازدواج؟
اگر قرار یک قانون بنوسیم برای خیریه ها چه ماهی براشون بنویسیم در اربعین بنویسیم یا محرم یا رمضان.
در ماه رمضان شکر رو از یه ماه قبل تزریق کنیم در بازار.
یا اصلا شکر داریم که تزریق کنیم یا واردات کنیم یا از کارخانه بخریم؟
مثلا مامور مالیاتی میاد یه دکمه میزنه میتونه ببینه آب معدنی در فلان شهر فلان استان چند فروش رفته و در بالاشهر تهران چقدر فروش رفته.
اینکه میگن قیمت تولید کننده روش بزن و قیمت مصرف کننده روش بزن اینا برای اینه که سیستم ندارن.
اما اگر سیستم باشه دیگه نیازی نیست.
قیمت آب معدنی معلوم میشه چند فروش رفته.
روز به روزم هم معلوم میشه چند فروش رفته .
این قانون اثرش اینجا هست.
یکم ساده تر کنیم ببینیم قانون چیه؟
یک خریداری مراجعه میکنه به یه فروشنده هیچ ربط هم به سازمان مالیاتی نداره.
خریداش رو انجام میده.
فقط یه فرقی پیدا میکنه.
اولین فرقه اینجا ایجاد میشه:
صورت حسابی که فروشنده مکلف میشه صادر کند.
و صورت حساب رو باید مثل یه رسید بده به خریدار.
صدور صورت حساب الکترونیکی در بستر سازمان امور مالیاتی توسط فروشنده و ارائه کننده خدمات.
تحویل صورت حساب به خریدار یا مصرف کننده نهایی.
این قانون اینه.
از این به بعد هم سازمان امور مالیاتی میخواد بهرهبرداری کنه از این اطلاعات و میگه باید بفرستی برای من در سامانه مودیان.
و قانون گزار میگه سازمان امور مالیاتی این اطلاعات رو گرفتی یه کارپوشه برای مودی درست بکنه و اطلاعات رو بفرست در کارپوشه مودی و برای اینکه خریدار متوجه بشه به کارپوشه خریدار هم بفرست.
این همه صحبت کردیم درباره قانون کلا همینه. درباره قانون کلش همین 4 بنده که میگیم
اگر فروشنده صورت حساب صادر کرد میگیم فروش انجام شده.
وقتی هم که فروش انجام بشه چه اتفاقی خواهد افتاد؟
آثار درآمدیش لحاظ میشه.
مالیات بر ارزش افزوده هم لحاظ میشه.
قائدتا وقتی یه فروش انجام داده خریدار هم خواهد داشت.
یا خرید رو تاید میکنه:
اگر خرید رو تایید کرد چه اتفاقی خواهد افتاد؟
مبلغ خرید به عنوان بهای تمام شده میشینه.
یا به عنوان خریدش میشینه ارزش افزوده هم به عنوان اعتبارش میشینه.
اگر خرید رو تایید نکرد:
یا رد کرد نه خرید داره.
نه اعتبار ارزش افزوده.
این قانون و فرایند آن یک طرفه است.
توضیح خواهیم داد که یعنی چه؟
این قانونی که داریم توضیح میدیم قانون مصوب هست.
یک قانونی در مجلس شورای اسلامی توسط نمایندگان با همکاری بخش خصوصی مصوب شده است.
و ما هم داریم توضیح میدیم فقط.
نه بشتر نه کمتر!
یعنی اساسا اگر فروشنده ای نباشد خریداری نیست.
تا فروشنده ای نباشه خریدی نیست یعنی چی این جمله؟
یعنی نمیتونید انتظار داشته باشید مامور مالیاتی برای شما نسبت فعالیت به کار ببره.
نسبت فعالت دیگه موضوعیت نداره.
شما وقتی فروشاتون نشست اگر خریدی براتون نبود کل فروشتون سوده!
چون که هرجا قاچاق بخواد وارد این زنجیره بشه کلش میشه سود.
قاچاق هرجا بیاد وارد زنجیره بشه کلش میشه سود .
چون خریدی نداشتی خرید تایید شده ای نداشتی کسی بهت فروش نزده.
فقط از یجا کل کالاش سود نمیشه اونم وقتیه که از گمرک بیاد.
چون قیمتیش تو گمرک میخوره و درکارپوشه میشینه.
نکته دوم:
یکی دوتا مثال بزنیم:
در این سیستم هیچ کس خریدش رو به سازمان مالیاتی اعلام نمیکنه بلکه صورت حسابها یا فاکتورهای الکترونیکی توسط فروشنده صادر می شود.
از محیط امن برای سازمان امور مالیاتی ارسال می شود.
سازمان امور مالیاتی تکلیف این صورت حسابی که اومده از طرف فروشنده و اطلاعاتی که در صورتحساب از طرف فروشنده درج شده ببره بذاره در کارپوشه خریدار.
پس اساسا اگر اطلاعات خریدار در صورت حساب درج نشود خریدی برای خریدار لحاظ نمی شود.
این قانون به شدت کسب و کاری هست کل فروشه و خریده داره میاد فروش معلومه خرید هم معلومه ارزش افزوده هم معلومه دیگه سازمان امور مالیاتی چیو میخواد بره رسیدگی بکنه؟
اتفاقا اینجا برعکس میشه دیگه خود فعال اقتصادی میاد میگه رسیدگی بکن.
قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان فرایند محور است.
یک بستر است برای ایجاد شفافیت.
برای ایجاد انضباظ مالی.
اصلا قانون مالیاتی نیست، البته بله خروجیش خروجی ای هست که به درد مالیات هم میخوره.
خیلی از کشورها با اقتصادهای متفاوت و فرهنگ های متفاوت،با سطح درآمدهای سرانه متفاوت
با تولید ناخالص های ملی و داخلی متفاوت با خصوصی و دولتی و اقتصاد متفاوت تنها راهکارشون
اجرای این قانونه این روند رو رفتن و نتیجه گرفتن.
هدف های این کشورها هم در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مشابه بوده است.
و نتیجه هم گرفتند.
فقط ایران نیست که این قانون رو داره.
در خیلی از کشورها مشابه همین قانون و سامانه مودیان پیاده سازی شده و اجرا شده.
مثلا قدیمی ترینش کشور کره جنوبی هست.
طراحی سیستمی و طرح پیش نویسه این قانون و سامانه رو در سال 2001 انجام داده.
سال 2004 مصوب شده و سال 2005 هم اجرایی شده.
دستاوردهای خوبی هم داشته
خیلی از کشورهای دیگه هم دارن از همین قانون و سامانه استفاده میکنند.
موفق ترین کشور سوئد است.
قبل اینکه این قانون رو اجرایی کنه و سامانه رو راه بندازه کلی فرار مالیاتی داشته است.
تا اینکه در سال 2010 مشاغل سوئد مکلف به استفاده از قانون پایانه های فروشگاهی شدند.
یجورایی میشه گفت عدالت مالیاتی در سوئد وضع خیلی بهتر پیدا کرد.
مشاغل سایه یا سیاه کمتر شدند.
دیگه اینطوری نبود از یکی مالیات بگیرن و از یکی دیگه نتونن بگیرن.
فقط در رستوران ها 7 درصد ارزش افزوده رشد کرد و در ارایشگاه ها 11 درصد.
میدونید یعنی چی این:
براتون توضح میدیم:
مالیات ارزش افزوده مهم ترین عامل افزایشش فروش هست.
هر چقدر فروش بیشتر بشه مالیات بر ارزش افزوده هم میره بالا یک به یکه.
تناظر یه به یکه اگر فروش دوبرابر بشه ارزش افزوده هم دوبرابر میشه
تورم.
تورم اگر بره بالا قائدتا مبلغ فروش هم میره بالا.
لذا وقتی رابطه فروش با مالیات بر ارزش افزوده یک به یکه:
پس رابطه مالیات بر ارزش افزوده با نرخ تورم هم یک به یک میشه.
حالا تورم سوئد چند درصده؟
مثلا نیمه مثلا یکه.
حالا وقنی میگیم 11 درصد افزایش در ارزش افزوده یعن چی؟
یعنی 20 برابر تورم.
حالا تورم در ایران چند درصده؟
مثلا 50
حالا متوجه شدید 11 یعنی چند در صد وقتی این قانون بیاد اجرا بشه …
اگر بخوایم برگردیم به گذشته و ببینیم سیر این قوانین به کجا برمیگرده:
به اصلاح قانونی صنفی کشور مصوب سال 1382 شروع شد.
وظیفه استقرار سامانه صندوق مکانیزه فروش رو دادن به اتاق اصناف.
اتاق اصناف نتونست اجرایی کنه و این پروژه سامانه مودیان روی زمین موند.
بعدش اومدن دادن به وزارت بازرگانی.
در قانون برنامه پنجم توسعه کشور ماده 121 مکلف شد:
با سازمان امور مالیاتی و شورای اصناف کشور هماهنگ باشه و همکاری کنه.
تا پایان سال دوم برنامه سامانه رو و پروژه رو راه بندازه.که بازم نتونستن.
بالاخره بعد از وقتی که قانون مالیات های مستقیم اصلاح شد:
در سال 94 و ماده 169 قانون مالیات های مستقیم،خود سازمان امور مالیاتی مکلف شد.
این پروژه رو زمین مونده رو از زمین برداره و طراحی بکنه و به مرحله اجرا در بیاره و موفق هم شد.
با توجه به تاریخش در روزنامه رسمی یکم اذر 98 لازم الاجرا است.
در همین قانون حاکمیت اجازه میده ظرف 15 ماه یه سامانه مرکزی تولید کنه که باید در اسفند ماه 99 تولید میشد.
و 3 ماه بعد اون در اردبهشت 1400 یا اول خرداد 1400 فعالان اقتصادی این قانون رو اجرا کنن
اما با این توضیحات مقدماتی که دادیم قرار بوده فعالان اقتصادی از خرداد 1400 این قانون رو اجرا کنن.
چند تا از فعالای اقتصادی این قانون رو خوندن؟
اصلا چند تا از فعال اقتصادی میدونستن این توضیحات هست؟
این قانون دو تیکه داره
ولی اساسا این دو تیکه باهم در ارتباط هستند.
این قانون دو قسمت مجزا داره که به صورت سیستمی باهم در ارتباط هستند:
اولیش کدوم قسمته؟
هیچ جا در این قانون رسما گفته نشده:
کسی که از این کارپوشه استفاده نمیکنه یا عضو این سامانه نمیشه کسی که وارد این فضا نمیشه نباید کار کنه!
اینو هیچ جا نمیگه ولی تلویحا در همه جا میگه.
یعنی اساسا وقتی اجرایی شد کسی که داخل سامانه نیست نمیتونه کارکنه.
فعال اقتصادی وقتی میگیم کسب و کار داره، مهم ترین قسمتش اینه که کالاها رو بفروشه دیگه.
اگر کالا نفروشه توانمندی فروش نداشته باشه دیگه فعال اقتصادی نیست.
مهمترین قسمت یه فعال اقتصادی این است که بتواند کالا یا خدمات را بفروشد و پولش را بگیرید.
سرمایه گزار زمانی که میخواهد سرمایه گذاری کند:
اول میگه کشش بازار اون سرمایه گذاری چقدره؟
این جنس رو میشود اصلا فروخت؟
اگر می شود چقدر می شود فروخت؟
حالا مهندسی معکوسی میکنن با روش های سنتی و نوین ببینن سود داره یا زیان داره.
کسی که کالا میخواد بفروشه حتما باید یک خریدار داشته باشد.
و بعد باید برای خریدار صورت حساب صادر کند.
وقتی که ما میگیم کسی که عضو این سامانه نیست:
صورت حساب هایش در سامانه ثبت نمیشه و اساسا صورت حساب هاش معتبر نیست یعنی چه؟
یعنی اساسا نمیتونه بفروشه .
چون طرفی که میخواد ازش بخره فاکتور خرید میخواد که کالاش قاچاق نشه.
اون سامانه ای که صورت حساب باید داخلش صادر بشه باید هرکسی در کارپوشه خودش ببینه.
هر کسب و کاری در این قانون فراخوان بشه از همون روز باید صورت حساب الکترونیکی بده.
فرقی نمیکنه شرکت باشه یا مکانیکی.
اگرم مشمول ارزش افزوده باشه باید ارزش افزوده رو بگیره از خریدار خریدارم باید بده.
حالا فعالان اقتصادی صاحب مشاغل اگر چند تا مغازه داشته باشند:
برای هر مغازه یه پرونده باید داشته باشه.
مثلا یکی در تهران.
یکی در تبریز.
حالا قانون گزار میگه چیکار کن اینا رو ببر از یه کارپوشه انجام بدن کاراشون رو.
اشخاصی که پرونده های متفاوتی دارن در یک کارپوشه.
دومین بند میگه ادمهایی که در جاهای مختلف شعبه دارن مثلا:
در تبریز و اردبیل شعبه داره.
سازمان مالیاتی در کارپوشه شعبات رو متفاوت میکنه ولی باز در یک کارپوشه هست تمامش.
بند سوم مشاغل مشارکتی هست.
دوستان اتحادیه صنفی وقتی میخوان جواز بگیرن، همه میروند محضر یک موافقت نامه همه امضا میدهند یه جواز به اسم یکیشون میده.
در این قانون میگه یک نفر باید بشه نماینده مشارکت.
بعد در قانون ماده 16 میگه:
از آن به بعد هرجایی که میخواد پروانه صادر بکنه ، پروانه تجدید بکنه پروانه اصلاح بکنه باید فرایندها رو جوری اصلاح بکنه که اول از سامانه مودیان بخونه.
ایعنی میخواید جواز صادر بکنید باید نماینده مشارکت معرفی کنید به سامانه مودیان.
این نماینده مشارکت کلیه تکالیف کارپوشه با ایشان هست.
سه نفر باهم شریک هستند.
یه نفر میشه نماینده مشارکت.
یه نفره تکلیف داره مالیات بر ارزش افزوده رو پرداخت بکنه
اون یه نفر باید تکالیف کارپوشه رو انجام بده.
اون نفر نام کاربری و رمز عبور میگیرد و انجام می دهد.
اگر یه مشارکت بیان بگن ما باهم تعارض منافع داریم دیگه از این به بعد نمیشه.
یعنی هرچی نماینده مشارکت بگه قبوله.
قانون گذار میگه هرکسی که نماینده مشارکت معرفی نکرد ارتباطش با سامانه مودیان را قطع کن.
یعنی نذار کار کنه.
رسما نمیگه ولی خوب یعنی همین.
دیگه انقدر جریمه میره بالا دیگه براش نمیصرفه.
یه دعوایی بود که میگفت شرکتها تا تاریخ انحلال وظیفه دارن تکالیف رو انجام بدن همین که منحل شدن هیچ وظیفه ای ندارن لزومی نداره دگه اظهارنامه بدن.
ولی الان شرکتها تا ختم تسویه مکلف هستند قانون رو رعایت کنن.
مدیران تسویه تا ختم تسویه مکلفن قانون رو ادامه بدن و اجرا کنن تکالیف رو.
شما واحد کسب و کاریتون رو میفروشید به یه شخصی.
یه تاریخی به عنوان تاریخ انتقاله.
این تاریخ از این به بعد خیلی مهمه دوستان.
مشاغل که واحد هاشون رو کلیدی میفروشن این تاریخه مهمه .
چرا؟
چون تا لحظه انتقال و تاریخ انتقال تکلیف با شماس.
ولی وقتی که انتقال دادی تکلیف با کسی هست که ازت خریده.
پس تعیین این تاریخ خیلی مهمه و تعرف دقیقش بسیار مهمه.
دوستان میرن مغازه ای رو کلیدی میخرن.
میگن میخرم همه مسئولیتش با من.
یعنی به صورت رسمی تمام تکالیف قبلی رو هم میپذیرند.
صراحتا در قانون اومده اگر با سند رسمی رفتید یکجایی رو خریدید گفتید تکلیف می پذیریم کل تکالیف قبلی رو پذیرفتید.
اینا که تشکیل بشه وقتی مراجعه کنید به سامانه مودیان یه همچین صفحه ای خواهید دید قسمت راستش پرونده ها.
اگر یک پرونده داشته باشید یکی میبینید.
اگر دوتا داشته باشید دوتا میبینید.
پس با یه همچین صفحه ای مواجه خواهید شد.
یک لفظی در این قانون اضافه میشه که از درخواست های فعالان اقتصادی هست و اجرایی شده:
یکی از مشکلات فعالان اقتصادی در سه الی چهار سال قبل کد فروش بود.
طرف میرفت پرونده ارزش افزوده سال 95 در سال 99 رسدگی میشد.
میگفت در سال 95 این خریدی که داشتی از کد فروش بوده فاقد اعتبار بوده و اعتبار رو نمیپذیرفت.
فعال اقتصادی هم هرچی تلاش می کرد که اون موقع معتبر بوده این اسنادش هست ثبت نامش هست سازمان نمیپذیرفت.
بهش میگفتن میدونستی این کاغذیه سوری هست.
و میگه سازمان مالیاتی از این به بعد یه لفظی رو اضافه میکنی به نام:
فعال بودن و غیر فعال بودن کارپوشه.
مودی محترم اگر رفتی از کسی خرید کردی در تاریخ خرید ازش انجام میدی اون برات صورت حساب الکترونیکی صادر کرد و کارپوشه ی اون شخص فعال نباشه صورت حساب الکترونیکی اون شخص در سامانه درج نمی شود.
اگر کسی کار پوشه فعال داشت و صورت حساب الکترونیکی ثبت کرد به این معنا است که:
صورت حساب الکترونیکی مالیات ارزش افزوده ش برای شما به عنوان اعتبار لحاظ می شود.
اگر یه مودی سوری باشه خود سازمان باید بره غیر فعالش کنه مادامی که غیر فعال نکرده هر مودی از آن خرید بکنه اعتبارش قابل قبوله.
این قانون دو قسمت کاملا مجزا هست با ارتباط و تناظر یک به یک.
یعنی چی؟
یعنی انکه یک قسمت داریم به عنوان سامانه مودیان که حاکمیتش با سازمان امور مالیاتی کشوره
پایانه های فروشگاهی قسمتی هست که در اختیار مودی هست.
یعنی مودیان بر اساس استانداردها و ویژگهایی که سازمان امور مالیاتی کشور ابلاغ میکند حسب مصوبات کارگروه امور اقتصادی و ارتباطات شروع می کند به صدور صورت حساب.
اگر این 3 ویژگی رو نداشته باشند اساسا پایانه فروشگاهی محسوب نمی شود.
یعنی اساس اگر پایانه فروشگاهی به سامانه مودیان قابلیت اتصال نداشته باشد پایانه فروشگاهی قلمداد نمی شود.
حتما باید قابلیت صدور صورت حساب الکترونیکی بر اساس ویژگیها و معیارها و استاندارد های سازمان امورمالیاتی رو داشته باشد.
اگر قابلیت صدور صورت حساب رو داشته باشه اما بدون معیار ها و ویژگیها بازم پایانه فروشگاهی نیست.
باید قابلیت اتصال به شبکه بانکی کشور را داشته باشد.
پوز بانکی میتونه پایانه فروشگاهی باشه همین پوزهای معمولی
پوزهای اندرویدی می تواند پایانه فروشگاهی باشد.
نرم افزار های مالی می توانند گایانه فروشگاهی باشند.
در آموزش سامانه مودیان به خوبی به مبحث اتصال بانکی آشنا خواهید شد.
با توجه به نوع کسب و کار پایانه فروشگاهی تعیین می شود.
توضیح میدیم یعنی چه؟
اما قبل از آن یک نکته مهم باید بگوییم:
نکته مهم این است که همان پوزهای بانکی را که گفتیم، اگر معیارهای سازمان امور مالیاتی را
رعایت نکنند نمیتوانند پایانه فروشگاهی باشند.
اگر این قابلیت ها و ویژگی های که بهش اشاره کردیم حتی دستگاه های پوز اندرویدی هم نداشته باشد
این موارد را نمی تواند به عنوان پایانه فروشگاهی باشند.
اگر نرم افزاری رو که خریداری میکنیم هم این ویژگیها و معیارها رو نداشته باشه باز هم نمی تواند به عنوان پایانه فروشگاهی قرار بگیرد.
ایا این نرم افزار در قسمت فروشش در سامانه فروشش قابلیت صورت حساب الکترونیکی را دارد؟
اگر دارد بخرید اگر نه نخرید.
نکته بعدی اینه:
1 نفر فروشنده است: فروشنده کسی است که باید پایانه فروشگاهی داشته باشد.
حالا چرا باید پایانه فروشگاهی داشته باشد؟
این بر میگردد به این که کالا یا خدماتش رو می خواهد به چه کسی بفروشد؟
بله خریدار شما یا یک فعال اقتصادی کسب و کار است.
یا یک مصرف کننده نهایی است.
متناسب با اینکه خریدار شما کدام یک از این موارد باشد، نوع پایانه فروشگاهی فعال اقتصادی تفاوت
می کند.
اگر خریدار کسب و کار بود فعال اقتصادی بود یک بیزنس دیگری بود حتما باید صورت حساب الکترونیکی به گونه ای باشد که اطلاعات خریدار در صورت حساب درج شود.
با این توضیحات اگر یک شرکت بخواهد به شرکتی دیگری کالا یا خدمات بفروشد آیا پوز بانکی برای شرکت کفات می کند؟
چون قابلیت درج اطلاعات خریدار را ندارد، پس این شد یک نکته.
پس فعال فروشنده بیزنس فروشنده متناسب با اینکه خریداران یا مصرف کنندگان متناسب با خریدار ها تعیین میکنیم پایانه چگونه باشد.
نکته دوم:
ببینید یک تعوض روغنی خدمات یا جنسی که می فروشد 9 درصدی است.
روغن می فروشد فیلتر می فروشد و یک دستمزد میگیرد.
این تک نرخی است.
یک نفرفقط محصولات کشاورزی غیر فراوری می فروشد این همیشه ارزش افزوده کالاهاش معاف است 0 است.
فقط نوشابه گازدار داخلی می فروشد این ارزش افزوده نوشابه اش چند درصدی است؟
16 درصدی.
یک نفر است نوشابه گاز دار خارجی وارداتی می فروشد این ارزش افزوده اش چند درصدی است؟
36 درصد
هرچیزی که میفروشم ارزش افزوده 9 درصدی بود خریدارم رو اطلاعاتش رو ازش نمیخوام مصرف کننده نهایی بود.
اگر بقالی داشتم که توش هم معاف دارم!
9 درصدی دارم!
16 درصدی دارم!
36 درصدی دارم!
پوز معمولی به کارم نمی آید.
باید پوز اندرویدی تهیه کنم.
حتی اگر مصرف کننده نهایی بود.
ولی اگر خریدار من یک شرکت بود باید حتما نرم افزار حسابداری پایانه مشکل من رو رفع بکنه.
چگونه باعث تغییر کسب و کارها می شود:
از این به بعد هرکسی به مکانیکی مراجعه کند برای تعمیر ماشین از مکانیکی سوال می کند آیا شما فاکتور نوع 1 صادر می کنید؟
فاکتور نوع 1 یعنی فاکتوری که مشخصات خریدار داخلش درج شود.
اگر که شرکتی از این به بعد بخواهد به یک مکانیکی برای تعمیر مراجعه کند:
به جای اینکه اول بپرسد ایراد ماشین چیست؟
این سوال را میکند:
صورت حساب بی تو بی بهش میگویند.
چون اگر بیاد این شرکت هزینه ای پرداخت بکند و صورت حساب نوع 1 برای او صادر نشود:
این هزینه جز هزینه های شرکت محسوب نخواهد شد.
این حکمرانی مالیاتی بود که گفتیم.
گفتیم کسب و کار با ریسکی که انتخاب می کند.
با نوع مشتری های خود تعیین میکنند کدام پایانه فروشگاهی رو بگذارند.
من یک مکانیکی ام.
کارم خوبه!
اصلا هم با شرکت کار نمیکنم!
ببره جای دیگه ماشین شرکتش رو طرف.
خوب الان ما هزارتا شرکت داریم که تو باهاش کار نمیکنی.
چون نمیخوای بهش صورت حساب نوع 1 بدی.
این شرکت هم ماشین رو میبره پیش اون مکانیکی ای که صورت حساب نوع 1 بهش میده.
پس متناسب با اینکه فعال اقتصادی کدام ریسک رو انتخاب می کند تعیین می نماید کدام پایانه را قرار دهد.
سازمان امور مالیاتی هم هیچ دخالی نمی کند.
اگر شرکت صورت حساب نوع 1 داد ازش جز هزینه هاش قبول می شود چون اطلاعات خریدار دارد .
و اگر صورت حساب نوع 1 نداد هزینه اش رد خواهد شد.
فروشنده صورت حساب صادر می کند.
خریدار خرید اعلام نمی کند فقط می تواند تایید یا رد کند.
با تایید صورت حساب فروشنده اعلام می کند که خرید او مورد تایید است.
با تائید صورت حساب هزینه اش مورد تایید است.
قانون گزار به دقت یک موضوعی را پیش بینی کرده است.
لغتی مطرح شده است به عنوان حافظه مالیاتی.
کلید آفلاین یا آنلاین همین حافظه مالیاتی است.
قانون گزار می گوید: در این قانون اجازه می دهم مودیان از یک المان جدیدی به نام حافظه مالیاتی استفاده نمایند.
این لغت یعنی اجازه می دهم که مودیان من اطلاعات را آفلاین نیز ارسال کنند.
شما در دوره آموزش سامانه مودیان به خوبی با این مبحث آشنا خواهید شد.
به عنوان مثال یعنی کسب و کار کل صورت حساب ها را در طول روز صادر کند و در آخر شب یکجا ارسال نماید.
حافظه مالیاتی به همین منظور در نظر گرفته شده است.
به همه حافظه های مالیاتی یک شماره شش رقمی داده خواهد شد.
این شماره شش رقمی خیلی شماره مهمی هست.
به هر فعال اقتصادی 10 تا حد اکثر حافظه قرار بدن.
اما این نافی این نیست شاید شاید یک شرکت باشه 30 جا شعبه داشته باشه.
در کل اداره امور مالیاتی فرضش اینه 10 حافظه کفایت می کنه.
بیشتر شعبه ها هم با یک یا دو حافظه کارشون حل می شود.
ولی اگر کسی بیشتر هم خواست بررسی میشود بهش خواهند داد.
در زمانی که سامانه اجرایی بشه 10 میلیون مودی وجود خواهد داشت.
10 میلیون نفری 10 تا هم حافظه بخوان 100 میلیون حافظه مورد نیاز هستو
این 6 کاراکتر باعث می شود که امکان تولید 308 میلیون حافظه رو اداره امور مالیاتی داشته باشه.
به همین منظور تا زمانی که تعداد فعالای کشور به 25 میلیون هم برسه این 6 کاراکتر جواب میده.
برای همین شده 6 کاراکتر.
نکته مهم بعدی :
صورت حساب الکترونیکی یک شماره منحصر به فرد دارد.
این شماره دارای 22 کاراکتر است.
امکان ندارد 2 صورت حساب الکترونیکی یک شماره داشته باشد.
پس اگر در آینده 2 صورت حساب مشاهده کردید با یک شماره حتما یکی از آنها غلط است.
این صورت حساب در پایانه صادر می شود.
پس اگر گفتن صورت حساب بزن،صورت حساب اصلاحی بزن، صورت حساب اصلاحی یا ابطالی یا برگشت بزن.
در پایانه صادر می شود.
سامانه مودیان یک سیستم مجزاس پایانه هم یه سیستم مجزای دیگه و صورت حساب در پایانه صادر میشه به سامانه ارسال می شود.
6 شماره اول صورت حساب الکترونیکی متعلق به شماره حافظه مالیاتی است که آن صورت حساب را صادرمی نماید.
پس هر وقت یک صورت حساب الکترونیکی در سامانه ببینید از 6 شماره اول می توان پی برد که برا کدام فروشنده است
در آموزش سامانه مودیان به خوبی به شما آموزش می دهیم.
و در کجا صادر شده است.
پنج شماره دوم صورت حساب الکترونیکی تاریخ است.
چرا پنج شماره ؟ مگه تاریخ 6 تا نیست؟
سیستم های کامپیوتری در مبنای 16 هستند میشه 5 تا تغییر میکنه پس از 5 شماره بعدی بعد از شش شماره
می توان فهمید صورت حساب چه زمانی صادر شده است.
پس از شش شماره اول متوجه می شود چه شخصی و در کجا صادر کرده.
از پنج شماره دوم می تواند بفهمد چه زمانی صادرکرده است.
ده شماره سوم ، شماره شمارنده فروشنده است.صورت حساب هاش به ترتیبه.
وقتی میگیم ده تا شماره ده تا کاراکتر یعنی چند تا صورت حساب در روز؟
یعنی 9 میلیون تا در روز.
مودی داریم بیشتر از 9 میلیون صورت حساب در روز صادر کنه؟شایدم باشد.
راه حلش چیه اگر بود؟
با حافظه دوم.
وقتی میگیم 10 تا حافظه و 10 تا شمارنده یعنی 100 میلیون صورت حساب در روز رو ساپورت می کند.
این صورت حساب ها و حافظه مالیاتی و پایانه فروشگاهی و نحوه ارسال ویژگی های ارسال به چه صورته؟
باید به بخشنامه سازمان امور مالیاتی مراجعه بکنید:
همه چیز رو دربارش گفته. 01:58 دقیقه
حتما باید شرکتهای معتمد و نرم افزاری با این استاندارد ها کار کنند.
نکات مهم:
درج شماره اقتصادی چه در صورت حساب الکترونیکی و چه در دستی الزامه.
درجه شناسه کالا یا خدمت هم الزامی هست در صورت حساب.
با اجرایی شدن قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان نرخ مالیات بر ارزش افزوده بر اساس شناسه کالا یا خدمت
تعیین می شود.
در سیستم ها و نرم افزار ها نمی شود بر اساس تکست یا متن رفت بر اساس شماره یونیک انجام می دهد.
چه کالا چه خدمات باید براشون شناسه یا خدمت داشته باشید اگر اساسا شناسه کالا یا خدمت نداشته باشه نمیتوانید بفروشید.
چون سامانه صورت حساب بدون شناسه رو نمیپذیرهد.
بین 100 تا 150 میلیون ایران شناسه کالا و خدمت نیاز دارد.
در حال حاضر یک میلیون شناسه تولید شده است.
پیمانکاری کارهای که خدماتی هستند به شدت پیگیری کنن بگیرن شناسه خدمتشون رو.
توصیه:
در خصوص خدمت شناسه اختصاصی نگیرید شناسه عمومی بگیرید.
این نیازمند اینه که یه کانونی مراجعه کنه
مثلا اتحادیه ارایشگرا بره برای خدمات ارایشگری بگیره.
وگرنه اگر تک تک برید اذیت می شید.
صورت حسابی است که به آن b2b یا کسب و کار به کسب و کار گفته می شود.
صورت حساب کسب و کار به مصرف کننده نهایی
رسید های دستگاه پوز.
یعنی جمع صورت حساب باید صحیح باشد.
تخفیفات صحیح باشد.
رقم بعد از تخفیف صحیح باشد.
محاسبه ارزش افزوده صحیح باشد.
اگر صورت حساب نقد و یا نسیه است به نسبت نقد و نسیه رقم صحیح باشد.
قطعا در صورت حساب باید نکات امنیتی رعایت بشه.
باید فعال اقتصاد دارای امضای دیجیتال باشد.
پس حتما باید به یک مرکز میانی مراجعه کرد و امضای دیجیتال رو دریافت کرد.
برای مباحث انکار ناپذیری از امضای دیجیتال استفاده می شود.
حتما باید احراز هویت بشه.
دسترسی محرمانگی.
یکپارچگی
انکار ناپذیری.
این ها مواردی هست که در ارسال اطلاعات رعایت باید بشه.
دیگه مثل قبل نیست حتما اطلاعات پایانه که درسیستم مودی تولید شده است با رمزنگاری می شود.
پس از رمز نگاری شدن برای سازمان امور مالیاتی ارسال می شود.
اگر از یک شرکت معتمد استفاده بشود حتما باید به سازمان امور مالیاتی اعلام شود که از خدمات این شرکت
استفاده می کنید.
توکن مورد استفاده باید معتبر باشد.
امضاء دیجیتالی که براتون فرستاده برا سازمان معتبر باشد.
سازمان امور مالیاتی هم میرود و تائیدیه رو میگیره تا امضاء معتبر باشه.
اگر امضاء الکترونیکی معتبر باشه صورت حساب رو قبول می کند در غیر اینصورت صورت حساب قبول نمی شود.
شماره مالیاتی باید یکتا و منحصربفرد باشد.
شماره مالیاتی تکراری پذیرفته نمی شود.
شماره حساب ابطالیه یا برگشت از فروش یا اصلاحیه هرچی باید حتما شماره مرجع صورت حساب اصلی روش خورده باشد.
صورت حساب رو یکبار اصلاح می کند و بعد صورت حساب اصلی رو مرجعشو بزنه.
این اصلاحی یبار دیگه اگر باز اصلاح بشه باید باز صورت حساب اصلاحی قبلی مرجعش روش زده بشه.
اگر استانه از حد 6 گذشته باشد حتما باید فیلد عدم درج مالیات بر ارزش افزوده در صورت حسابش تیک کرده باشه میرسیم ماده 6 بهتون میگم.
در آموزش سامنه مودیان بیشتر به این موضوع خواهیم پرداخت.
اگر خریدار کسب و کار باشه باید b2b صادر کنید.
خارجی باشه باید کد اشخاص خارجی درج بشه.
شناسه کالا و خدمت باید منطبق باشه با آن چیزی که در سازمان امور مالیاتی اومده.
نرخ های ارزش افزوده باید صحیح باشد.
اگر یه واحد آلاینده هست باید قسمت آلایندگی رو تیک کرده باشد.
تخفیف باید در ردیف باشد.
ما جمع تخفیف نداریم.
باید معلوم بشه این تخفیف برای کدوم ردیف کالا هست.
چرا؟
چون مشخص بشه کدوم معاف از ارزش افزوده هست کدوم نیست.
اگر صورت حساب نسیه هست باید درج بشه اگر درج نشه حتما نقدی لحاظ می شود.
چنانچه یه قسمت نقدی و قسمتی نسیه باید سیستمی معلوم بشه.
باید معلوم بشه چقدر از این نسیه ها برای مشمول ها استو
و چه میزان برای معاف ها است.
تا الان ما یک ماده قانون رو صحبت کردیم ماده 1 قانون پایانه ها رو باهم صحبت کردیم.
صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی.
یک نکته بسیار مهم:
در این قانون اگر کسی معاف از اجرای پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان بشود خوب است یا بد؟
با نگاه کسب و کار اگر بخوابیم ببینیم اگر از اجرای قانون معاف شود بد است.
از نگاه سازمان امور مالیاتی اگر مشمول نشه خوبه، چرا؟ چون سازمان امور مالیاتی میره رسیدگی میکنه.
هرکی این قانون رو اجرا بکنه خریداران او زیاد می شود.
چرا؟
چون خرید ها و هزینه های خریدار محسوب می شود.
یک استثنا وجود دارد:
یک سری اشخاص هستند که این قانون و اجرا برا این دسته سخت می شود تبصره ماده 2.
صاحبان مشاغل خودرو تاکسی ها وانت دار ها .
حالا با این توضیحاتی که دادیم اینایی که معاف می شوند ایا قبول دارند معاف بشوند؟
به عنوان مثال یه شرکتی میخواد یکی از نیروهاشو بفرسته اصفهان.
نیاز داره هزینه سفر رو در حساب های خودش بیاره.
اگر صورت حساب الکترونیکی نداشته باشه که فایده نداره.
هزینه هاش منظور نمیشه، به راننده میاد میگه b2b یا نه؟ راننده اگر صورت حساب الکترونیکی نده چی میشه؟
اگر بخواد بجای b2b بیاد b2c بده اصلا نمیتونه باهاش بره
چرا چون اصلا ذی حسابی ایشان با اجرای این قانون نمی تواند هزینه را بدهد.
تکلیف اشخاص حقیقی یا حقوقی که صورت حساب صادر نکنند یا نخواهند صادر کنند چیست؟
فروشهاتون نیست خرید هاتون که هست.
حساب بانکی تون که هست.
فروش ها نیست تعامل با مشتری که هست.
ثبت نام در سامانه مودیان.
صورت حساب الکترونیکی صادر کند.
اعلام شماره حساب های یکتای دستگاه های کارتخوان
شماره حسابهای بانکی به دو قسمت تقسیم می شوند: حسابها تجاری و غیر تجاری.
فرض اولیه این است که تمام حسابهای مربوط به اشخاص حقوقی تجاری هستند.
تمام حسابهای مربوط به اشخاص حقیقی غیر تجاری هستند.
این فرض اول بود.
و میگه که هر شخص حقیقی که میخواهد حساب هایش تجاری شود.
باید به سازمان امور مالیاتی معرفی کند.
پس مادامی که حسابی به سازمان امور مالیاتی تجاری معرفی نشود تجاری نیست.
تا الان حدود 8 میلیون حساب تجاری به سازمان امور مالیاتی معرفی شده است.
اولا هر شماره حساب به یک پرونده بیشتر نمی تواند وصل شود.
فقط به یک پرونده وصل می شود
یعنی یک شماره حساب ثابت به پرونده نمی تواند وصل شود.
چنانچه یک حساب انفرادی بود نمی تواند به عنوان حساب مشترک طلقی شود.
یعنی باید حسابی وصل شود که به نام اشخاصی باشد که در پرونده وجود دارند.
تمام حسابهایی که به درگاه پوز یا درگاه تجاری وصل هستند تجاری قلمداد می شوند.
بگذارید ساده بگوییم با این بستر سازی سازمان امور مالیاتی از این به بعد تمام ورودی ها و خروجی ها
در دسترس سازمان امور مالیاتی کشور هست.
فرقی نمیکنه به حساب منشی بزنی به حساب دایی بزنی به فلانی بزن سازمان دسترس داره.
اما آیا اینا رو میاد رسیدگی میکند؟ خیر.
چرا؟
چون قدرت اینو داره که بدونه کدوم حساب انحراف دارد.
چطوری متوجه می شود؟
خوب واضح است سود سهام از کدام سامانه واریز می شود؟
سجام.
از هر ورودی سود سهام بود سجامه.
حقوق های دولتی ازکجا واریز می شود؟
به خزانه.
پس هر ورودی از خزانه بود حقوقه.
وقتی که شخص از حساب خودش به حساب دیگر خودش انتقال می دهد خوب حساب خودش است معلومه.
پایش مستمر فناوری هست جایی می شود ممیزی که حساب انحراف داشته باشد.
از این به بعد اگر درخواست کارت خوان بدید باید ثبت نام مالیاتی داشته باشید وعضو سامانه مودیان.
اگر ثبت نام نداشته باشید کارت خوان کار نمیکنه.
چرا کارت خوان کار نمیکنه؟
چون هر کارت خوان به یک حافظه مالیاتی وصل هست.
اگر پایانه یکی مشکل فنی داشت حادثه اتش سوزی اتش گرفت باید اعلام بکنه با فاصله یک روز.
چنانچه یکجا تعطیل شد حتما باید اطلاع بدید دائم یا موقت.
اگر یکی مغازشو می بنده یک ماه باز نمیکنه به سازمان مالیاتی باید اعلام بکنه.
مغازشو میبنده دوماه باز نمیکنه باید اعلام بکنه.
تغییر شغل یا تغییر محل باید اعلام بکنه.
اجاره بده باید اعلام بکنه.
ثبت نام در نظام مالیاتی
تهیه پایانه های فروشگاهی
سومین گام دریافت شناسه یکنا از قسمت عضویت در سامانه.
پایانه فروشگاهی پیکربندی شود با قابلیتی که ارسال صورت حساب به سامانه مودیان را داشته باشد.
اصل بر صحت اطلاعات هست این قانون از شفاف ها حمایت خواهد کرد.
| سطح-دوره | حرفه ای, فوق حرفه ای, مقدماتی |
|---|---|
| نوع-دوره | حضوری |
ناموجود
در زیر می‌توانید پاسخ سوالات خود را بیابید. در غیر این صورت از ما بپرسید، ما همیشه به سوالات شما پاسخ خواهیم داد. (جهت ویرایش این قسمت به پیکربندی پوسته > تب متفرقه > سوالات متداول مراجعه نمایید.)
آموزش سامانه مودیان
رسولی
چه زمانی می توان ثبت نام نمایم ظرفیت چه زمانی خالی میشه؟