اشخاص مشمول مالیات ، ماده 1 قانون مالیات های مستقیم

‌قانون مالیاتهای مستقیم ‌باب اول:

اشخاص مشمول مالیات ‌ماده 1 – اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات می‌باشند.

1 – کلیه مالکین اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران طبق مقررات باب دوم

ماده 1 از قانون مالیاتهای مستقیم دربارهٔ اشخاص مشمول مالیات صحبت می‌کند.

طبق این ماده، اشخاص زیر موظفند مالیات پرداخت کنند:

1. همهٔ مالکان، بدون تفاوت میان اشخاص حقیقی و حقوقی، نسبت به اموال و املاک خود در ایران، طبق قوانین و مقررات مربوطه باب دوم، مالیات پرداخت کنند.

این ماده بیان می‌کند که هر فرد یا سازمانی که اموال و املاکی در ایران دارد، باید به تمامی مقررات مالیاتی اطاعت کند و مالیات معادل را پرداخت کند.

علاوه بر اشخاص حقیقی، شرکت‌ها و سازمان‌های حقوقی نیز مشمول این قانون هستند و باید مالیات معادل را پرداخت کنند.

2 – هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج

بنابر قوانین مالیاتی ایران، هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران موظف است تمامی درآمدهای خود را، بدون توجه به منبع آن (در داخل یا خارج از کشور)، اعلام کند. درآمدهایی مانند حقوق و دستمزد، سود سرمایه‌گذاری، درآمد حاصل از کسب و کار، درآمدهای حاصل از اجاره ملک، درآمدهای حاصل از فروش ملک یا سهام، درآمدهای حاصل از بیعت و… همگی باید توسط افراد مقیم ایران اعلام شوند.

بررسی شرایط مالیاتی در هر مورد خاص الزامی است.

بهترین راهنمایی، مراجعه به مشاور مالیاتی متخصص است که می‌تواند به شما در این زمینه راهنمایی کند و اطلاعات دقیقتری را در ارتباط با شرایط خاص شما ارائه دهد.

اطلاعاتی که در اینجا ارائه شده، براساس قوانین و مقررات کلی مالیاتی در ایران است و قوانین ممکن است تغییر کنند.

بنابراین، همیشه منابع رسمی و مشاوران مالیاتی مورد اعتماد را برای دریافت اطلاعات به روزتر مورد استفاده قرار دهید.

3 – هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران
تحصیل می‌کند

به طور کلی، تمام اشخاص حقیقی ایرانی که در خارج از ایران سکونت دارند، مشمول پرداخت مالیات هستند.

این شامل تمام درآمدهایی است که این اشخاص در ایران بدست می‌آورند.

این بند به معنای این است که حتی اگر یک فرد ایرانی در خارج از کشور زندگی کند، اگر درآمدی از منابع درون ایران داشته باشد، مالیات بر آن درآمد را باید پرداخت کند.

درآمدهایی که مشمول مالیات می‌شوند می‌توانند شامل درآمدهای حقوق و دستمزد، سود سرمایه‌گذاری، اجاره‌ها، فروش املاک، درآمدهای کسب و کار و سایر منابع درآمدی باشند که به صورت مستقیم یا غیرمستقیم از ایران بدست می‌آیند.

به طور خلاصه، اشخاص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران موظف هستند تا مالیات بر درآمدهایی که در ایران به دست می‌آورند را پرداخت کنند.

4 – هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران
تحصیل می‌نماید.

این شامل تمام شرکت‌ها، سازمان‌ها و مؤسسات حقوقی داخلی است که درآمدهای خود را در ایران یا خارج از ایران کسب می‌کنند.

بنابراین، بر اساس این ماده، هر شخص حقوقی ایرانی باید مالیات بر درآمدهای خود را در ایران یا خارج از ایران پرداخت کند.

این درآمدها ممکن است از منابع مختلفی مانند فروش کالا یا خدمات، سود شرکت، درآمدهای اجاره، سایر درآمدها و غیره حاصل شود.

هر شخص غیر ایرانی

5 – هر شخص غیر ایرانی (‌اعم از حقیقی و یا حقوقی) نسبت به درآمدهایی که در ایران
تحصیل می‌نماید و همچنین نسبت به درآمدهایی که بابت‌واگذاری امتیازات یا سایر حقوق
خود و یا دادن تعلیمات و کمک‌های فنی و یا واگذاری فیلم‌های سینمایی (‌که به عنوان
بها یا حق نمایش یا هر عنوان‌دیگر عاید آنها می‌گردد) از ایران تحصیل می‌کند.

یان می‌کند که هر شخص غیر ایرانی (به صورت حقیقی یا حقوقی) مشمول پرداخت مالیات است در موارد زیر:

1- درآمدهایی که در ایران تحصیل می‌کند:

این شامل درآمدهایی است که فرد غیر ایرانی از فعالیت‌هایی در ایران کسب می‌کند، مانند درآمدهای حاصل از فروش کالا یا خدمات در بازار ایران.

2- درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود به دست می‌آورد:

این شامل درآمدهایی است که فرد غیر ایرانی از واگذاری حقوق مربوط به مالکیت، امتیازات یا سایر حقوق خود در ایران به دست می‌آورد، مانند درآمدهای ناشی از واگذاری حقوق استفاده از نام تجاری یا فرانچایز.

3- درآمدهای بابت دادن تعلیمات و کمک‌های فنی:

این شامل درآمدهایی است که فرد غیر ایرانی از ارائه تعلیمات، کمک‌های فنی یا مشاوره‌های مربوط به فعالیت‌های در ایران به دست می‌آورد.

4- درآمدهای ناشی از واگذاری فیلم‌های سینمایی:

این شامل درآمدهایی است که فرد غیر ایرانی از واگذاری حقوق نمایش فیلم یا هزینه نمایش دیگر مربوط به صنعت سینما در ایران به دست می‌آورد.

بنابراین، هر شخص غیر ایرانی (به صورت حقیقی یا حقوقی) موظف است مالیات بر درآمدهای مذکور را پرداخت کند، زیرا این درآمدها در ایران تحصیل شده است یا مربوط به فعالیت‌هایی است که در ایران انجام شده است.

شما می توانید با سید پوریا نظافت مدیریت وب سایت آموزشی مالیچی باش  جهت مشاوره مالیاتی تماس حاصل نمایید.

تلفن تماس 09373834124

ادامه مطلب را بخوانید

اشخاص مشمول مالیات چه کسانی هستند؟

اشخاصی که مشمول مالیات هستند، به طور کلی بر اساس سیستم مالیاتی هر کشور تعریف می‌شوند.

در بسیاری از کشورها، شامل افرادی می‌شود که دارای درآمدی هستند و برخی اموال را دارند.

به طور کلی، این فرد می‌تواند شامل شغل‌آموزان، کارمندان، کارآفرینان، سرمایه‌گذاران و صاحبان کسب و کارها باشد.

علاوه بر افراد حقیقی، شرکت‌ها، سازمان‌ها و مؤسسات نیز ممکن است مشمول مالیات باشند.

در بسیاری از کشورها، شرکت‌ها برای درآمدهای حاصل از فروش، سود و منافع مالی خود مالیات پرداخت می‌کنند.

همچنین، در بسیاری از کشورها قوانین و مقررات مختلفی وجود دارد که ممکن است باعث مشمولیت افراد تحت عنوان‌های خاصی مثل مالیات بر املاک، مالیات بر ارث و … شوند.

ممکن است قوانین مالیاتی یک کشور با توجه به تغییرات قانونی و سیاسی تغییر کند.

بنابراین، بهتر است در هر صورت خاصیت فعلی سیستم مالیاتی کشور خود را بررسی کنید و در صورت نیاز به اطلاعات دقیق‌تر، با مشاور مالیاتی خود مشورت کنید.

مقایسه اشخاص مالیات سایر کشورها با ایران

در آمریکا، اشخاصی که مشمول مالیات هستند، شامل افراد حقیقی و شرکت‌ها می‌شوند.

سیستم مالیاتی آمریکا بر اساس درآمد فرد تعیین می‌شود و به طور خلاصه، این شامل موارد زیر است:

افراد حقیقی:

بیشتر افراد حقیقی در آمریکا مشمول مالیات هستند.

شامل کارمندان، مشاغل خودکار، کارآفرینان، سرمایه‌گذاران و دیگر صاحبان درآمد است.

درآمدهای مشمول مالیات شامل حقوق و دستمزد، درآمد از کسب و کارها، سود سرمایه‌گذاری، درآمد اجاره، درآمد استیضاحی و دیگر منابع درآمدی است.

شرکت‌ها:

شرکت‌ها نیز در آمریکا مشمول مالیات هستند.

برای مثال، شرکت‌های C Corporation (شرکت‌های با مسئولیت محدود) و S Corporation (شرکت‌های با مالکیت سهام تنظیم شده) برای درآمدهای خود مالیات پرداخت می‌کنند.

همچنین، در آمریکا قوانین و مقررات مالیاتی دیگری نیز وجود دارد که ممکن است اشخاص را مشمول مالیات کنند، مانند مالیات بر املاک، مالیات بر ارث، مالیات بر فروش و مالیات بر سود سرمایه‌گذاری.

در عربستان

در عربستان سعودی، سیستم مالیاتی بر اساس شورای همکاری خلیج فارس (GCC) اجرا می‌شود.

این سیستم مالیاتی به صورت عمده شامل موارد زیر است:

1. مالیات بر القيمة المضافة (VAT):

در سال 2018، عربستان سعودی مالیات بر القيمة المضافة را با نرخ 5٪ اجرا کرد. این مالیات بر برخی از کالاها و خدمات اعمال می‌شود.

2. مالیات دخل الشركات:

شرکت‌ها در عربستان سعودی مشمول مالیات دخل الشركات (CIT) هستند.

نرخ مالیات بر دخل الشركات بستگی به نوع شرکت و فعالیت آن دارد و قابل تغییر است.

3. مالیات دخل الأفراد:

در حال حاضر، قانون مالیات دخل الأفراد در عربستان سعودی وجود ندارد.

با این حال، از سال 2021، عربستان سعودی قانون مالیات دخل الأفراد را برای غیرمقیمین (Non-Resident) و اشخاص حقیقی با درآمد بالا اجرا کرده است.

4. مالیات على التوريق:

این نوع مالیات برای بعضی از فعالیت‌های اقتصادی مانند تجارت، بانکداری و شرکت‌ها اعمال می‌شود.

5. مالیات عقاري:

در عربستان سعودی، مالیات عقاری برای برخی از املاک و ملک‌ها در نظر گرفته شده است.

نحوه محاسبه و اعمال مالیات عقاری بستگی به ارزش و نوع ملک دارد.

برای اطلاعات دقیق‌تر درباره سیستم مالیاتی عربستان سعودی و مشمولیت شما به عنوان فرد حقیقی یا شرکت، بهتر است با مشاور مالی یا کارشناس مالیاتی مورد قابل اطمینان مشورت کنید.

در چین

در چین، سیستم مالیاتی بر اساس درآمد فرد و نوع فعالیت اقتصادی قرار دارد.

اشخاص زیر ممکن است مشمول مالیات در چین باشند:

افراد حقیقی:

افراد حقیقی در چین مشمول مالیات درآمد شخصی (Individual Income Tax) هستند.

این شامل درآمدهای حقوق و دستمزد، بهره‌وری از دارایی‌های مالی، درآمد کسب و کار فردی و دیگر منابع درآمدی است.

چین از سیستم مالیاتی پیشرو استفاده می‌کند که مالیات درآمد شخصی را تحت نرخ‌های تدریجی اعمال می‌کند.

شرکت‌ها:

شرکت‌ها در چین نیز مشمول مالیات درآمد شرکت‌ها (Corporate Income Tax) هستند.

نرخ مالیات درآمد شرکت‌ها تا اواخر سال 2020 برای بسیاری از شرکت‌ها 25 درصد بوده است.

با این حال، چین از سیاست‌های تشویقی برای برخی صنایع و مناطق خاص نیز بهره می‌برد.

شرکت‌های خارجی:

شرکت‌های خارجی که فعالیت در چین دارند نیز ممکن است مشمول مالیات درآمد شرکت‌ها باشند.

نرخ و قوانین مالیاتی در این مورد می‌تواند به تفاوت‌های بین‌المللی و قراردادهای دوجانبه بستگی داشته باشد.

اشخاص حقوقی و سایر شرکت‌ها: مانند شرکت‌های دولتی، سازمان‌های غیرانتفاعی و سایر نهادها نیز ممکن است مشمول مالیات باشند.

نحوه محاسبه و اعمال مالیات بر اساس نوع فعالیت و قوانین مالیاتی خاص هر نوع سازمان متفاوت است.

هرچند که این فهرست اصولی است، اما برای درک دقیق‌تر درباره سیستم مالیاتی چین و مشمولیت شما به عنوان فرد حقیقی یا شرکت، توصیه می‌شود با کارشناس مالیاتی محلی‌تان یا مشاور مالی مورد قابل اعتماد مشورت کنید.

در کانادا

در کانادا، سیستم مالیاتی بسیار جامع است و اشخاص زیر ممکن است مشمول مالیات باشند:

1. افراد حقیقی:

افراد حقیقی در کانادا مشمول مالیات درآمد شخصی (Income Tax) هستند.

درآمدهای حقوق و دستمزد، بهره‌وری از دارایی‌های مالی، درآمدهای کسب و کار فردی، درآمدهای سرمایه‌گذاری و منابع مشابه ممکن است مشمول مالیات درآمد شخصی باشند.

2. شرکت‌ها:

شرکت‌ها نیز در کانادا مشمول مالیات درآمد شرکت‌ها (Corporate Income Tax) هستند.

این شامل شرکت‌های خصوصی، شرکت‌های عمومی، شرکت‌های تضمینی و سایر انجمن‌ها و سازمان‌ها است.

3. اشخاص حقوقی و عمومی:

اشخاص حقوقی و عمومی، از جمله دولت، سازمان‌ها و نهادهای غیرانتفاعی نیز ممکن است مشمول مالیات باشند.

4. شرکت‌های خارجی:

شرکت‌های خارجی که فعالیت در کانادا دارند نیز باید مالیات درآمد شرکت‌ها را پرداخت کنند.

نرخ مالیاتی و قوانین مربوط به آن‌ها بستگی به توافقات دوجانبه و سیاست‌های مالیاتی کانادا دارد.

5. اشخاص مشمول مالیات ملکی:

علاوه بر مالیات درآمد، اشخاص در کانادا ممکن است نیز مالیات ملکی (Property Tax)، مالیات بر مبادلات (Sales Tax)، مالیات ارث (Inheritance Tax)، یا مالیات‌های دیگر را پرداخت کنند.

نکته مهمی که باید توجه داشته باشید این است که قوانین مالیاتی در کانادا پیچیده هستند و ممکن است بسته به وضعیت شخصی شما تغییر کند.

بنابراین، بهتر است با یک مشاور مالیاتی حرفه‌ای یا کارشناس مالی مطلع در این زمینه مشورت کنید تا اطلاعات به‌روز و دقیقی درباره وضعیت شما در قبال مالیات در کانادا دریافت کنید.